❘ MAJ avril 2026

Les frais de véhicules sont en principe déductibles d'après leur montant réel et justifié. Toutefois, en tant que titulaires de bénéfices non commerciaux, vous pouvez évaluer vos frais de véhicules sur la base du barème kilométrique publié chaque année par l'Administration à l'intention des salariés.

Les professionnels concernés

Le barème d’évaluation forfaitaire des frais de véhicules utilisé par les salariés peut être utilisé par les professionnels libéraux (titulaires de bénéfices non commerciaux).

Attention : les commerçants et les artisans relevant des BIC ne peuvent pas l’utiliser.

Les véhicules concernés


Le barème ne peut être utilisé que :
•   pour les véhicules dont le contribuable est propriétaire, y compris lorsqu’ils sont conservés dans le patrimoine privé, sous réserve que les dépenses correspondantes ne soient pas comptabilisées en charges ;
•   ainsi que pour les véhicules loués pour une longue durée ou pris en crédit-bail (à condition que les loyers ne soient pas portés en charges).

Précision : le barème kilométrique ne s’applique pas aux véhicules utilitaires.

Les dépenses couvertes par le barème

Il prend en compte la dépréciation du véhicule, les dépenses d'entretien et de réparation, les dépenses de pneumatiques, les frais de carburant et les primes d'assurances. Par contre, le barème ne couvre pas certaines dépenses, qui restent déductibles pour leur montant réel, au prorata de l’utilisation du véhicule à titre professionnel.
Il s’agit des dépenses suivantes :
- les frais de garage (frais de stationnement, frais de location d’un emplacement de parking) ;
- les intérêts des emprunts (sous réserve que le véhicule soit inscrit au registre des immobilisations et des amortissements pour les titulaires de BNC) ;
- les frais de péage d’autoroute.

Les modalités pratiques

Les frais liés au véhicule sont déterminés en tenant compte du nombre de kilomètres effectués à titre professionnel multiplié par la formule fournie par l’Administration.
Vous devez donc déterminer avec précision le nombre de kilomètres effectués à titre professionnel en tenant un carnet de bord.

En outre, l’application de ce barème résulte d’une option annuelle exercée au 1er janvier de l’année d’imposition et de l’absence de comptabilisation des frais correspondants dans un compte de charges. Cette option vaut pour l’ensemble des voitures utilisées pour l’exercice de l’activité. L’option pour le barème est concrétisée en cochant la case « évaluation forfaitaire » figurant sur la ligne 23 de la déclaration n°2035-A. Par ailleurs, plusieurs informations (modèle, kilométrage professionnel, puissance fiscale, indemnités kilométriques déductibles…) doivent être portées dans le cadre 7 de la déclaration 2035-B.

Bon à savoir : cette option peut être reconsidérée chaque année.

Barèmes 2026 / Exercice 2025

Barèmes pour voitures - Véhicules thermiques, à hydrogène, hybrides ou 100% électriques

Véhicules thermiques, à hydrogène et hybrides - en euros
Puissance administrative
jusqu'à 5 000 km
de 5 001 à 20 000 km
Au-delà de 20 000 km
3 CV et -
d x 0.529
(d x 0.316) +  1065
d x 0.370
4 CV
d x 0.606
(d x 0.340) + 1330
d x 0.407
5 CV
d x 0.636
 (d x 0.357) + 1395
d x 0.427
6 CV
d x 0.665
 (d x 0.374) + 1457
d x 0.447
7 CV et +
d x 0.697
 (d x 0.394) + 1515
d x 0.470
d = distance parcourue dans l'année à titre professionnel

Exemple
En 2025, un contribuable a parcouru avec une automobile de 6 CV une distance de 10 000 km à titre professionnel, la déduction sera de : (10 000 x 0,374) + 1457 = 5 197€.   
Pour un parcours professionnel de 21 000 km avec un seul véhicule de 6 CV, la déduction sera de : 21 000 x 0,447 = 9 387€. 

Précision
Lorsque vous utilisez à titre professionnel plusieurs véhicules, le barème doit être appliqué de façon séparée pour chaque véhicule. Il ne doit donc pas être fait masse des kilomètres parcourus par l’ensemble des véhicules pour déterminer les frais d’utilisation correspondants.

Voitures 100% électriques - en euros
Puissance administrative
jusqu'à 5 000 km
de 5 001 à 20 000 km
Au-delà de 20 000 km
3 CV et -
d x 0.635
(d x 0.379) +  1278
d x 0.444
4 CV
d x 0.727
(d x 0.408) + 1596
d x 0.488
5 CV
d x 0.763
 (d x 0.428) + 1674
d x 0.512
6 CV
d x 0.798
 (d x 0.449) + 1748
d x 0.536
7 CV et +
d x 0.836
 (d x 0.473) + 1818
d x 0.564
d = distance parcourue dans l'année à titre professionnel
Barèmes pour motocyclettes - (cylindrée supérieure à 50 CC)

Motocyclettes (cylindrée supérieure à 50 CC)
Véhicules non électriques - en euros
Puissance administrative
Jusqu'à 3 000 km
De 3 001 à 6 000 km
Au-delà de 6 000 km
1 ou 2 CV
d x 0.395
(d x 0.099) + 891
d x 0.248
3, 4, 5 CV
d x 0.468
(d x 0.082) + 1158
d x 0.275
Plus de 5 CV
d x 0.606
(d x 0.079) + 1583
d x 0.343
d = distance parcourue dans l'année à titre professionnel / p = puissance fiscale

Exemple
En 2025, un contribuable ayant parcouru 2 000 km à titre professionnel avec une moto de plus de 5 CV peut obtenir la déduction de : 2 000 x 0,606 = 1 212 €.
Pour un parcours de 5 000 km effectué à titre professionnel avec une moto dont la puissance est 1 CV la déduction sera de : (5 000 x 0,099) + 891 = 1 386 €

Motocyclettes (cylindrée supérieure à 50 CC)
Véhicules 100% électriques - en euros
Puissance administrative
Jusqu'à 3 000 km
De 3 001 à 6 000 km
Au-delà de 6 000 km
1 ou 2 CV
d x 0.474
(d x 0.119) + 1069
d x 0.298
3, 4, 5 CV
d x 0.562
(d x 0.098) + 1390
d x 0.330
Plus de 5 CV
d x 0.727
(d x 0.095) + 1900
d x 0.412
d = distance parcourue dans l'année à titre professionnel / p = puissance fiscale
Barèmes pour cyclomoteurs, vélomoteurs, scooters - (cylindrée inférieure à 50 CC)

Cyclomoteurs, vélomoteurs, scooters  (cylindrée inférieure à 50 CC)
Véhicules non électriques - en euros
Jusqu'à 3 000 km
De 3 001 à 6 000 km
Au-delà de 6 000 km
d x 0.315
(d x 0.079) + 711
d x 0.198
d représente la distance parcourue en kilomètres

Exemple
En 2025, un contribuable ayant parcouru 3 500 km à titre professionnel avec un vélomoteur dont la cylindrée est inférieure à 50 cm3, peut obtenir la déduction de : (3 500 x 0,079) + 711 = 987 €.
Pour un parcours de 7 000 km, la déduction sera de : 7 000 x 0,198 = 1 386 €

Cyclomoteurs, vélomoteurs, scooters (cylindrée inférieure à 50 CC)
Véhicules 100% électriques - en euros
Jusqu'à 3 000 km
De 3 001 à 6 000 km
Au-delà de 6 000 km
d x 0.378
(d x 0.095) + 853
d x 0.238
d représente la distance parcourue en kilomètres

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